上海市长宁区人民检察院

检察建议书

沪长检建〔2020〕12号

* * * * * * * * * *：

本院近期在办理上海市公安局长宁分局移送审查起诉的* * * * *有限公司、* * * * *有限公司等四家单位涉嫌虚开发票罪案件，经本院依法调查核实，该四家单位在无实际交易关系的情况下，通过非法途径购买上海市增值税普通发票（详见后附材料）。本院认为，涉案单位及其直接负责的主管人员实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条规定的行为，但其犯罪情节较轻，具有自首或坦白情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条、第六十七条第一款、第三款的规定，可以免除或从轻处罚，且自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对涉案单位及其直接负责的主管人员不起诉。本院已公开宣告不起诉决定，现已生效。

根据《中华人民共和国刑法》第三十七条、《中华人民共和国人民检察院组织法》第二十一条、《人民检察院检察建议工作规定》第三条第一款、第十一条的规定，特对你局提出如下检察建议：

一、对上述虚开发票企业依法予以行政处罚。

二、督促和帮助涉案企业查找漏洞，提出整改建议，建立健全企业发票管理、税收申报等税收合规制度，加强企业经营者和财务人员的教育和培训，提高涉案企业税务合规的意识和能力，预防再犯。

三、依托相关案例，向企业宣传相关财务、税收知识和违反规定的法律后果，提高企业对税务合规的重视程度，做好涉发票涉税务违法犯罪的一般预防工作。

四、进一步加强行政执法与刑事司法的衔接，对于税务稽查过程中发现企业虚开发票的，及时予以行政处罚；对于涉嫌刑事犯罪的，及时向公安机关移送案件并移交线索材料，同时向检察机关通报相关信息。

请你局在收到本检察建议书后及时研究，结合实际予以落实，并于两个月内将落实情况书面回复本院。

2020年10月9日

回复地址：* * ** * *   邮编：* * * * *

联系人：* * *、* * *   联系电话：* * * * * *

附：

1、* * * * * * * * * *有限公司于2005年10月在本市* ** * *区注册成立，2018年8月变更法定代表人为* *。2019年7月，* *在明知没有真实交易关系的情况下，非法购买了出票方为* * * * *有限公司、* * * * *有限公司、* * * * *有限公司等三家公司的上海增值税普通发票9份，价税合计金额89余万元。本院于2020年9月25日公开宣告不起诉决定，现已生效。

2、* * * * * * * * * *有限公司于2010年12月注册成立。公司股东* * *负责公司财务工作兼任出纳员。2019年6月，* * *  在没有真实业务发生的情况下，通过非法途径购买了上海增值税普通发票7份，价税合计金额64万元。本院于2020年9月25日公开宣告不起诉决定，现已生效。

3、* * * * *公司于2011年2月在本市* * 区注册成立，由* * * 担任法定代表人。2019年7月，* * *在明知不存在真实交易关系的情况下，通过非法途径购买了出票方为* * * * * * * * *有限公司的上海增值税普通发票6份，价税合计金额51万余元。本院于2020年9月25日公开宣告不起诉决定，现已生效。

4、* * * * * * * * * *有限公司于2016年1月注册成立，由* * * 担任公司法定代表人。2019年6月，* * * 在没有真实业务发生的情况下，通过非法途径购买了出票方为* * * * * * * * * *的上海增值税普通发票5份，价税合计金额49万元。本院于2020年9月25日公开宣告不起诉决定，现已生效。